Налог на товары и услуги (Новая Зеландия) - Goods and Services Tax (New Zealand)
Налог на товары и услуги ( GST ) - это налог на добавленную стоимость или потребительский налог на товары и услуги, потребляемые в Новой Зеландии .
GST в Новой Зеландии спроектирован как широкая система с некоторыми исключениями, например, для арендной платы, взимаемой с жилой недвижимости, пожертвований, драгоценных металлов и финансовых услуг. Поскольку он имеет широкую основу, он собирает 31,4% от общей суммы налогов, что делает Новую Зеландию самой облагаемой налогом страной в ОЭСР с точки зрения налога с продаж в процентах от ВВП .
Ставка налога на товары и услуги с 1 октября 2010 года составляет 15%. Этот налог в размере 15% применяется к окончательной цене приобретаемого продукта или услуги, а товары и услуги рекламируются с учетом НДС.
Задний план
GST был введен Четвертым лейбористским правительством Новой Зеландии 1 октября 1986 года по ставке 10% на большинство товаров и услуг. Он заменил существующие налоги с продаж на некоторые товары и услуги. GST был частью экономических реформ, инициированных министром финансов труда Роджером Дугласом, получивших название Rogernomics . Налог на товары и услуги был введен в связи с компенсационными изменениями ставок подоходного налога с населения и отменой многих акцизов на импортируемые товары.
С момента введения в действие он дважды увеличивался: 1 июля 1989 г. ставка увеличилась до 12,5%, а 1 октября 2010 г. она снова повысилась до 15%.
Как это работает
Организации и физические лица, зарегистрированные в GST, платят GST только на разнице между продажами, облагаемыми налогом GST, и поставками, подлежащими обложению GST (т.е. они платят GST на разнице между тем, что они продают, и тем, что они покупают: доход за вычетом расходов). Это достигается путем сверки GST, полученного (в результате продаж), и GST, уплаченного (в результате покупок) через регулярные периоды (обычно каждые два месяца, при этом некоторые компании, отвечающие требованиям, выбирают периоды в один или шесть месяцев), а затем либо выплачивают разницу в Внутренний доход (IRD), если GST, взимаемый с продаж, выше, или получение возмещения от IRD, если GST, уплаченный с покупок, выше.
Компании, экспортирующие товары и услуги из Новой Зеландии, имеют право на «нулевую ставку» за свои продукты: фактически они взимают налог на товары и услуги по ставке 0%. Это позволяет бизнесу требовать возврата входящего GST, но конечный потребитель, не проживающий в Новой Зеландии, не платит налог (предприятия, производящие товары без НДС, не могут требовать возврата входящего GST).
Поскольку предприятия требуют возврата своего входящего налога на товары и услуги, цена с включенным налогом на товары и услуги обычно не имеет отношения к решениям о покупке, кроме как в отношении денежных потоков . Следовательно, оптовые торговцы часто устанавливают цены без учета GST, но должны собирать полную цену с учетом GST при совершении продажи и отчитываться перед IRD за GST, взимаемый таким образом.
Цифровые услуги офшорных компаний
1 октября 2016 года изменилось налогообложение цифровых («удаленных») услуг, предоставляемых оффшорными компаниями (не из Новой Зеландии) потребителям в Новой Зеландии. С этой даты налог на товары и услуги в размере 15% (получивший название «налог Netflix») применяется ко всем поставкам от офшорных поставщиков цифровых услуг потребителям из Новой Зеландии. Поставщик несет ответственность за подачу, сбор и перевод нового налога на товары и услуги в Департамент внутренних доходов Новой Зеландии .
Этот новый закон GST отражает аналогичные правила, регулирующие предоставление цифровых услуг, введенные в Европейском союзе (ЕС) в январе 2015 года в отношении налогообложения цифровых товаров .
Общее налогообложение цифровых товаров и услуг стало более распространенным на международном уровне после того, как ОЭСР выпустила долгожданный отчет BEPS в октябре 2015 года. Действие 1 отчета касается налогообложения цифровой экономики . В отчете представлены руководящие принципы и рекомендации по таким налогам, будь то в форме налога на добавленную стоимость , GST, выравнивающего сбора или удерживаемого налога .
Новая Зеландия - последняя юрисдикция, которая включила такие правила в законодательство, следуя пути Норвегии, ЕС, Южной Африки, Южной Кореи и Японии. В июле 2017 года правительство Австралии также планирует ввести аналогичные правила.
Смотрите также
- Налогообложение в Новой Зеландии
- Налог на товары и услуги (Индия)
- Налог на товары и услуги (Австралия)
- Налог на товары и услуги (Канада)
- Налог на товары и услуги (Сингапур)
- Налог на товары и услуги (Малайзия)